企業成立后第一件事就是要進行納稅人身份選擇，很多企業都對此比較迷茫不知如何選擇，其實如果對了解下列幾點以后，做出正確的選擇并不難。

納稅人身份

 

小規模納稅人或一般納稅人

 

兩者的區別

 

1.增值稅計稅方法不同

 

小規模納稅人按征收率3%、5%計稅，一般納稅人按稅率13%、9%、6%以及零稅率四檔計稅；

 

2.銷售額標準不同

 

小規模納稅人年應征增值稅銷售額（不含增值稅）500萬元以內，一般納稅人年應征增值稅銷售額（不含增值稅）500萬元以上；

 

3.申報期不同

 

小規模納稅人按季度申報增值稅，一般納稅人按月度申報增值稅；

 

4.稅收優惠不同

 

從2019年1月1日起，對月銷售額10萬元，季度銷售額30萬以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅；

 

身份選擇標準

 

1.看新企業規范程度

 

如企業有真實辦公場所，能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確的稅務資料，可以直接申請一般納稅人；如企業暫時無實際辦公場所，財務不健全，無法準確核算，可以先申請小規模納稅人，待企業走勢正軌再申請一般納稅人；

 

2.看新企業發展趨勢

 

如企業起點高，資金足，銷售額很快突破500萬元，可直接申請一般納稅人；如企業起步階段預計月銷售額低于10萬元，可先申請小規模納稅人，享受免稅政策節約成本；

 

3.看上游供應商

 

如供應商以一般納稅人為主，購入的材料和資產，取得進項發票可以抵扣稅額，可申請一般納稅人；如供應商以小規模納稅人為主，沒有進項可以抵扣，則申請小規模納稅人；

 

新企業納稅人身份如何選擇，小規模or一般納稅人？答案都在這里了

4.看下游客戶

 

如客戶以一般納稅人為主，要求按稅率開具增值稅專用發票，應直接申請一般納稅人；如客戶以小規模納稅人為主，不需要提供增值稅專用發票，應申請小規模納稅人；

 

5.看前期投入

 

如企業前期固定資產投入較大，并可以取得增值稅專用發票，可抵扣進項較多，則建議直接申請一般納稅人，避免這些進項成為沉沒成本；如前期投入較少，輕資產運營，可以申請小規模納稅人；

 

6.看行業類型

 

如以銷售貨物為主稅率為13%的行業，貨物進銷發票鏈完整規范，增值稅進銷相抵，實際稅負不高，建議申請一般納稅人；如以服務業為主稅率為6%的行業，以人力成本為主，進項發票較少，建議申請小規模納稅人，按征收率3%繳納增值稅，降低成本；

 

納稅人身份轉換

 

1.增值稅年應稅銷售額超過小規模納稅人標準應當登記為一般納稅人的，應當在申報期結束后40日內按照相關規定辦理增值稅一般納稅人認定；

 

如稅務機關下達了稅務事項通知書后仍然逾期不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票；

 

2.一般納稅人轉登記為小規模納稅人，應同時符合以下兩個條件

 

一是按照有關規定，已登記為一般納稅人；

 

二是轉登記日前連續12個月（按月申報納稅人）或連續4個季度（按季申報納稅人）累計應稅銷售額未超過500萬元一般納稅人，在2019年12月31日前可選擇轉登記為小規模納稅人。

 

備注：新企業的企業所得稅優惠政策，如新企業符合小型微利企業標準即同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件。

 

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

 

來源：職業會計人